Aspetti fiscali sui regali aziendali: cosa è deducibile nel 2025? Guida aggiornata

Nel contesto aziendale moderno, i regali dedicati a dipendenti, clienti o partner non sono solo un gesto di cortesia: diventano un elemento strategico del piano HR, marketing e branding. Tuttavia, perché contribuiscano anche all’efficienza fiscale dell’impresa, è indispensabile conoscere le regole che governano la deducibilità e la compliance. Nel 2025, con la crescente attenzione verso la trasparenza e la tracciabilità, capire cosa è deducibile e come gestire il processo rappresenta un vantaggio competitivo concreto.

Chiariamo i destinatari e le categorie:

• Per i dipendenti: i regali aziendali rientrano nella categoria dei “fringe benefit” o delle prestazioni di lavoro in natura.
• Per i clienti/fornitori/partner commerciali: i regali si configurano come omaggi o spese di rappresentanza, soggetti a limiti e condizioni specifiche.

Regali ai dipendenti: soglie, deducibilità e vantaggi

Per quanto riguarda i regali ai dipendenti, la normativa prevede che siano deducibili integrali come costi per prestazioni di lavoro (art. 95 TUIR) e non si configurino come spese di rappresentanza, se erogati con le modalità previste.

In particolare, per il 2025:

• La soglia di esenzione per fringe benefit in natura (tra cui gift card o altri regali) è stata elevata a € 1.000 per tutti i dipendenti.
• Per i dipendenti con figli a carico la soglia sale a € 2.000.

Se il valore del regalo rientra in queste soglie, il lavoratore non lo considera reddito imponibile, e l’azienda può trattarlo come costo pienamente deducibile.

Regali ai clienti/fornitori: omaggi e spese di rappresentanza

Quando il beneficiario è un cliente o un partner commerciale, il trattamento fiscale è più articolato. Gli omaggi aziendali rientrano nelle spese di rappresentanza quando hanno finalità di promozione o rafforzamento di relazioni commerciali.

In questo ambito vale la regola chiave:

• Se il valore unitario del bene donato è ≤ € 50 (IVA esclusa), l’importo è integralmente deducibile e l’IVA è detraibile.
• Se invece il bene ha valore unitario superiore a €50, la spesa rientra nella disciplina delle spese di rappresentanza e la deducibilità è limitata: per esempio 1,5% dei ricavi per imprese fino a €10 milioni di fatturato, 0,6% per fatturato fino a €50 milioni, 0,4% oltre.

Inoltre, dal 1° gennaio 2025 è richiesto che i pagamenti per queste spese siano effettuati tramite strumenti tracciabili (bonifico, carta, pagamento digitale) per garantirne la deducibilità.

 Punti pratici per evitare errori

1. Verifica il valore unitario del regalo: per esempio, un “cesto natalizio” composto da vari oggetti va valutato nel suo complesso. Se il totale supera i €50, scatta il regime delle spese di rappresentanza.
2. Documentazione e tracciabilità: conserva fattura, pagamento tracciabile, descrizione bene/beneficiario e finalità della spesa.
3. Distinzione destinatario: se il beneficiario è dipendente, il trattamento varia rispetto a cliente/fornitore.
4. Scelta dello strumento giusto: ad esempio, la gift card o voucher digitale possono essere molto efficienti se rientrano nei limiti e sono gestiti con criteri chiari.

 Soluzioni Enspire integrate per la compliance fiscale

Enspire propone due modalità ideali per gestire regali aziendali in massima compliance fiscale:

• Gift Card Enspire: valore definito dall’azienda, personalizzazione, tracciabilità, perfetta per dipendenti e clienti.
• Catalogo Enspire: ampia selezione di prodotti ed esperienze, con budget controllato e struttura adatta a campagne su larga scala.

Con entrambe le soluzioni puoi contare su supporto nella gestione, orientamento alle soglie di deducibilità e rispetto della normativa.

Gestire i regali aziendali con attenzione alle regole fiscali e operative significa trasformarli da semplice costo a leva strategica. In vista del Natale o di qualsiasi momento di gifting, scegliere strumenti adeguati e orientati alla compliance può fare la differenza.

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